節稅 vs 逃稅
先講清楚:節稅是合法、逃稅是違法。
- 節稅:在法律允許的範圍內,選擇較有利的方式申報
- 逃稅:刻意漏報、虛報、隱匿所得
以下 7 個技巧通通是節稅,放心用。
一、善用列舉扣除額
如果你的「醫藥費 + 捐贈 + 保險費 + 房貸利息 + 房租支出」加起來超過標準扣除額,改用列舉一定划算。
常被忽略的列舉項目:
- 自己跟全家人的健保費(可全額列扣)
- 商業保險(每人每年上限 24,000 元)
- 房貸自用住宅利息(每戶每年上限 30 萬)
- 房租支出(每戶每年上限 12 萬,非屋主才能扣)
- 醫藥及生育費(無上限)
- 公益捐贈(上限為所得總額 20%)
二、配置扶養親屬
夫妻雙方收入差距大時,扶養親屬(尤其是父母、祖父母)讓所得高的一方扶養,可以扣到較高稅率級距的免稅額,節稅效果更好。
三、夫妻申報方式選擇
薪資分開計稅、各類所得分開計稅、全部合併計稅,網路報稅系統會自動算出哪種最省,選最便宜的就對了。一年可以省下幾千到幾萬不等。
四、儲蓄投資特別扣除
銀行利息、合作社利息、儲蓄性質保險的利息,每戶每年有 27 萬元的免稅額。多餘的存款放定存,等於白賺。
五、長期持有股票看時機
股利課稅可以選兩種方式:
- 併入綜所稅,可扣 8.5% 抵減(上限 8 萬)
- 單一稅率 28% 分離課稅
- 勞退新制自願提繳:每月薪資的 1%~6%,可以從綜所稅扣除,等於先存退休金又節稅
- 自願提繳 6% 而且薪資 5 萬,一年可少報 36,000 元的所得
- 退休後領出來時稅率通常較低,雙重節省
- 業務相關的差旅、招待、文具、通訊
- 員工薪資、勞健保
- 辦公室租金、水電、網路
- 設備折舊
- 進修、書籍
- 找親戚朋友開假發票:虛報費用,被抓罰得很重
- 沒上班的家人申報為員工:虛報薪資費用,易被查
- 把私人消費當公司費用報:不易過審
- 海外所得不報:海外所得每戶 100 萬以下可免計入基本所得額,但超過要報,別漏
- 平常記帳:節稅靠的是平常的累積,不是 5 月才臨時抱佛腳
- 了解規則再行動:每年稅法有調整,定期看新聞或官方公告
- 保留所有單據:列舉扣除額沒單據等於零
- 不確定就問:國稅局客服 0800-000-321,問會計師費用也不貴
稅率級距低的人(5%、12%)選方案一;稅率高的人(30% 以上)選方案二。網路報稅會自動比對哪種有利。
六、退休金的善用
七、創業者的合理費用
如果你是行號或公司負責人,留意以下費用可列為營業必要費用,降低營利所得:
關鍵是要有合法憑證(統一發票或收據),且確實是業務使用。
不該做的事(常見地雷)
節稅心法
節稅不是要你少繳多少,而是不要繳冤枉的錢。該繳的繳清,該扣的扣到,就是最聰明的稅務管理。