什麼是綜合所得稅
綜合所得稅,簡稱「綜所稅」,是政府針對個人一年內各種收入課的稅。它的名字裡有「綜合」兩個字,意思就是把你這一年裡所有來源的收入加在一起計算。
常見的所得來源包括:
- 薪資所得:上班族每個月的薪水、年終獎金、加班費
- 執行業務所得:律師、會計師、醫師等自由工作者的收入
- 利息所得:銀行存款利息、債券利息
- 股利所得:持有股票配發的股息
- 租賃所得:當包租公包租婆的租金收入
- 財產交易所得:賣不動產、股票等資產的獲利
為什麼要報稅
很多人以為「公司每個月已經幫我扣稅了,為什麼還要報?」這是常見的誤會。
公司每月幫你預扣的叫「扣繳稅額」,只是先預收一部分。實際你該繳多少,要等年底把所有所得加總、扣掉各種扣除額之後才算得出來。報稅就是在「結算」,看你是該補繳、還是國稅局該退錢給你。
何時報、怎麼報
每年五月是報稅季。你可以選擇:
- 網路報稅:用自然人憑證或健保卡登入,系統自動帶入大部分資料,十分鐘就能完成。最方便、最推薦。
- 臨櫃申報:跑一趟國稅局,工作人員協助填寫。
- 紙本郵寄:領表填好寄回。
- 先準備好自然人憑證或健保卡 + 讀卡機(健保卡需要先到健保署網站註冊密碼)
- 五月初登入國稅局所得稅電子結算申報系統
- 系統會自動下載你今年的扣繳憑單、保險費、捐贈等資料
- 確認資料無誤後,選擇扣除額方式、輸入金融帳戶,送出即可
稅額怎麼算
基本公式是:
應納稅額 = (所得總額 − 免稅額 − 扣除額) × 稅率 − 累進差額
免稅額是每個人都有的基本扣除,本人、配偶、撫養親屬都可以扣。
扣除額分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」,二擇一。如果你的醫藥費、捐贈、保險費等加總很多,列舉可能比較划算;反之選標準就好。
稅率採累進制,所得越高,適用稅率越高,從 5% 到 40% 共五個級距。
第一次報稅的建議
常見問題快答
Q:沒有所得也要報嗎? 如果一整年所得沒超過免稅額 + 標準扣除額的總和,理論上可以不報,但如果有預扣稅、想退稅,就一定要報。
Q:報錯了怎麼辦? 五月底前都可以重新申報,系統會以最後一次為準。
Q:要繳的錢怎麼付? 可以線上信用卡、ATM 轉帳、超商繳費,或設定銀行帳戶自動扣款。